Борьба с «тенью»: почему новый лимит спровоцирует уход самозанятых в тень, а не легализацию

Правительство установило лимит 60 часов в месяц для самозанятых. Кого коснутся ограничения и не приведет ли это к уходу рынка в «тень»?

С 1 октября 2026 года вступает в силу новый этап регулирования рынка самозанятости в России. Правительство утвердило постановление, которое вводит чёткий временной критерий, призванный разделить разовые подработки для самозанятых и систематическую работу, маскируемую под гражданско-правовые договоры.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» оператор при взаимодействии с исполнителем — физическим лицом обязан устанавливать ограничения на систематическое и продолжительное выполнение работ (оказание услуг) в интересах одного пользователя-заказчика с использованием цифровой платформы оператора.

Критерии систематичности и продолжительности выполнения работ (оказания услуг), а также предельно допустимое количество заказов для исполнителя — физического лица в отдельных сферах деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

Согласно постановлению Правительства РФ от 19.06.2026 № 760, самозанятые, выполняющие работы и оказывающие услуги через цифровые платформы, не смогут осуществлять деятельность для одного заказчика более 60 часов в месяц, если данное превышение фиксируется в течение шести месяцев подряд.

Сферы деятельности: кого коснутся ограничения

Данный критерий применяется в следующих сферах деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:

• производство пищевых продуктов (код 10 ОКВЭД);
• строительство зданий, инженерных сооружений, специализированные строительные работы (коды 41–43 ОКВЭД);
• оптовая и розничная торговля, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (коды 46–47 ОКВЭД);
• деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта (код 49 ОКВЭД);
• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность (код 52 ОКВЭД);
• деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код 56 ОКВЭД);
• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код 62 ОКВЭД);
• деятельность в области информационных технологий (код 63 ОКВЭД);
• операции с недвижимым имуществом (код 68 ОКВЭД);
• рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка (код 73 ОКВЭД);
• деятельность по трудоустройству и подбору персонала (код 78 ОКВЭД);
• деятельность по обслуживанию зданий и территорий (код 81 ОКВЭД);
• образование (код 85 ОКВЭД);
• деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код 93 ОКВЭД).

Цель нововведения: борьба с подменой трудовых отношений

Суть нововведения — борьба с практикой подмены трудовых отношений, когда работодатели, особенно крупные маркетплейсы, вместо оформления штатных работников нанимают самозанятых для выполнения постоянных функций и, как следствие, уклоняются от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Новые правила призваны исключить злоупотребления, которые затем могут быть выявлены налоговой службой, а для бизнеса — создать условия для привлечения самозанятых.

Однако, несмотря на благие намерения, установленный лимит вызывает серьёзные сомнения в своей реалистичности и практической применимости. Главная проблема кроется в несоответствии цифрового учёта реальному характеру многих видов деятельности.

Если в логистике или на складе время работы отследить относительно просто, то как быть с творческими профессиями или консалтингом, где оплачивается не процесс, а результат? Внедрение новых ограничений может привести к сбоям, особенно в сегменте доставки.

Механизм контроля и риски для самозанятых

Еще более спорным выглядит механизм контроля, возложенный на операторов цифровых платформ. Им предстоит адаптировать алгоритмы для автоматического подсчёта отработанных часов и блокировки приёма новых заказов от конкретного заказчика при достижении порога.

На практике это создаст массу рисков. Что считать началом и окончанием рабочего времени для дизайнера, разрабатывающего макет, или программиста, пишущего код? Попытки искусственного учета приведут к тому, что часть времени будет уходить не на выполнение заказа, а на фиксацию этого выполнения. В результате пострадает качество работы, а система утратит работоспособность, что неизбежно подтолкнёт самозанятых к уходу в «теневой» сектор.

Иллюзорной выглядит и сама идея жёсткого ограничения для самозанятых в 60 часов, особенно с учётом того, что это полторы рабочей недели. Минэкономразвития уже дало понять, что установленный лимит — это отправная точка, определенная на основе анализа текущих моделей занятости, и в будущем критерий может быть пересмотрен.

Между тем факт возможной корректировки порога свидетельствует о его произвольности. Бизнес нуждается в стабильных и понятных правилах, а не в постоянно меняющемся потолке, который к тому же не учитывает отраслевую специфику. Под регулирование попали 14 сфер — от строительства до спорта, но универсальный подход к столь разным отраслям заведомо обречён на провал.

Подробнее — в публикации: Новый лимит для самозанятых: правила, риски и реалии рынка.

Вас также может заинтересовать:

Возвращение в тень: эксперимент с самозанятыми могут свернуть досрочно

Новые разъяснения налоговой службы по договорам с самозанятыми

Новый курс для самозанятых: благие намерения или возврат в тень?

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Нужна юридическая помощь? Звоните: +7 (922) 98-98-22

Лжеправоведы выдают СНИЛС за страховой полис, из-за чего граждане понапрасну тратят время

Разоблачаем мифы «народных правоведов»: СНИЛС — это не договор страхования, а номер индивидуального лицевого счета.

В эпоху всеобщей доступности юридической информации сформировался опасный феномен: чем легче найти ответ в интернете, тем агрессивнее искажается суть правовых норм. Одними из самых ярких и опасных фигур современного информационного пространства стали так называемые народные правоведы — люди без юридического образования, раздающие советы с уверенностью пророков.

Особенно популярной мишенью таких «консультантов» стало пенсионное законодательство, а в частности — СНИЛС. Это классический образец жанра народного правоведения, построенный на непонимании правовой природы обязательного пенсионного страхования. Доверчивых граждан убеждают, будто СНИЛС подразумевает некий договор страхования, который можно истребовать через прокуратуру и Социальный фонд.

«Правоведы» предлагают запросить «полный договор страхования», чтобы выяснить: кто является страхователем, кто — выгодоприобретателем, на каких условиях заключен договор, каким кодом валюты оплачен, кто признается застрахованным лицом, какие страховые случаи в договоре прописаны, какие выплаты установлены по ним в случае смерти застрахованного, а также кто и в каком размере эти выплаты получает.

Граждан призывают очнуться и перестать лежать на печи: мол, Илья Муромец пролежал 33 года, а потом встал и победил.

Разбор типичных заблуждений об обязательном пенсионном страховании и СНИЛС 

Первое, что бросается в глаза в рассуждениях «народных правоведов», — это подмена юридических понятий. Фраза «раз вас назвали застрахованным лицом, значит, был договор страхования» звучит логично только для человека, который никогда не открывал Федеральные законы «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования» и «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

СНИЛС — это страховой номер индивидуального лицевого счета в системе обязательного пенсионного страхования. Он не является договором страхования и не заменяет его. Это просто учётный номер в пенсионной системе.

В обязательном пенсионном страховании договор в гражданско-правовом смысле не заключается. Страховые отношения возникают в силу закона, а не по соглашению сторон.

«Народные правоведы» не понимают или намеренно игнорируют разницу между обязательным и добровольным страхованием. Они предлагают запрашивать «полный договор страхования с указанием валюты», вероятно ожидая увидеть бланк с печатями и подписями обеих сторон. Но Социальный фонд России не предоставит такой документ, потому что его физически не существует в природе.

Список вопросов, которые рекомендуют задавать подобные «эксперты» (страхователь, выгодоприобретатель, страховые случаи и т. п.), выглядит внушительно только для несведущих. На деле же он демонстрирует фундаментальное непонимание предмета.

Кто такой страхователь? Не глава города, как утверждают «пенсионные гуру», а работодатель по отношению к своим работникам либо сам гражданин. Глава администрации как руководитель органа местного самоуправления является страхователем для сотрудников администрации, но не для всех жителей населенного пункта. Утверждение об обратном противоречит закону.

Кто такой выгодоприобретатель? В системе пенсионного страхования — это сам застрахованный (при жизни) или его правопреемники (в случае смерти и при наличии пенсионных накоплений). Это не «тайна за семью печатями».

На каких условиях заключен договор? Никакой договор не заключался. Условия определяются императивными нормами закона.

Какими средствами оплачен договор? Работодатель платит страховые взносы в рублях, но это не «оплата договора страхования», а обязательный публичный платеж.

Какие страховые случаи и выплаты предусмотрены? Для пенсионного страхования страховые случаи — это достижение пенсионного возраста, инвалидность, потеря кормильца. Выплаты: страховая пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Подробнее — в публикации: СНИЛС — не страховой полис: как народные правоведы продают иллюзию.

Вас также может заинтересовать:

Миф о нулевых платежах ЖКХ — как лжеправоведы толкают граждан к долгам

Новый удар по кошелькам: бороться с дропами будут за счет граждан

Осторожно, звонят мошенники! Что делать, чтобы не стать жертвой обмана

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Нужна юридическая помощь? Звоните: +7 (922) 98-98-223

Социальная защита или фискальный интерес: что скрывается за реформой для самозанятых

В Госдуме предложили пересмотреть параметры режима для самозанятых и ограничить сферу его применения после завершения эксперимента в 2029 году.

Председатель комитета Госдумы по труду Ярослав Нилов выступил с инициативой, способной кардинально изменить условия применения специального налогового режима для самозанятых. Соответствующие предложения направлены в правительство. Речь идет о судьбе почти 16,5 миллиона граждан, легализовавших свою деятельность в рамках эксперимента по налогу на профессиональный доход.

Инициатива депутата основывается на двух ключевых положениях: существенном ограничении сферы действия режима и введении для самозанятых обязательных взносов на социальное страхование.

Автор инициативы обращает внимание на проблемы, выявленные за время действия режима. Низкая налоговая нагрузка и простота регистрации, с одной стороны, обеспечили высокую популярность режима, а с другой — создали почву для злоупотреблений. Недобросовестные работодатели начали подменять трудовые отношения договорами с самозанятыми, экономя на страховых взносах и снимая с себя обязанность предоставлять социальные гарантии. В результате самозанятые рискуют остаться без пенсионного обеспечения и социальной защиты

Благие намерения? Как забота о пенсиях самозанятых может загнать их в «тень»

Предлагаемая инициатива вызывает серьезные вопросы. Первое предложение — ограничить применение режима, разрешив его использование только для оказания услуг физическим лицам (няни, репетиторы, помощники по хозяйству) и сдачи недвижимости в аренду. Это означает фактический запрет на оказание услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Но именно такое взаимодействие обеспечило рост целых секторов экономики — от IT и маркетинга до строительства и перевозок. Более того, действующее законодательство прямо предусматривает такую возможность, устанавливая для нее повышенную ставку.

Резкое сворачивание этого налогового режима не решит проблему подмены трудовых отношений, а лишь уничтожит легальный инструмент для миллионов самозанятых и компаний. Вместо борьбы с уклонением от уплаты страховых взносов государство рискует получить массовый уход в «тень» — как исполнителей, так и заказчиков, которые просто перестанут официально оформлять сделки.

Второе предложение касается интеграции самозанятых в систему социального и пенсионного страхования с установлением обязательных взносов в Соцфонд России. Цель благая, но она противоречит самой концепции режима. Напомним, что  индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход, освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов. Именно это, наряду с простотой регистрации и отсутствием отчетности, стало главным стимулом выхода граждан из «тени».

Введение обязательных взносов нивелирует ключевое преимущество спецрежима для самозанятых и превращает его в аналог мини-предприятия с нагрузкой, сопоставимой с патентной или упрощенной системой. Для людей с низким и нестабильным доходом это станет непосильным бременем. Забота о будущей пенсии обернется потерей текущего дохода. При этом с 2026 года заработал механизм добровольного страхования, предоставляющий гражданам право выбора. Замена его принуждением — шаг назад.

Предлагаемые меры — ограничение круга клиентов и введение обязательных платежей — могут повлиять на решение самозанятых продолжать деятельность. Они подрывают доверие к стабильности налоговой системы, столь важной для малого бизнеса.

Подробнее — в публикации: Новый курс для самозанятых: благие намерения или возврат в тень?

Вас также может заинтересовать:

Новые разъяснения налоговой службы по договорам с самозанятыми

Плата за здоровье: почему инициатива Матвиенко опасна для общества?

Фиктивная самозанятость: как налоговики выявляют нелегальные схемы?

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Нужна юридическая помощь? Звоните: +7 (922) 98-98-223

Фискальная мера, бьющая мимо цели: чем опасна обязанность платить взносы с МРОТ за директора

С Нового года организации будут обязаны уплачивать страховые взносы за руководителей, даже если зарплата им не начислялась.

С 1 января 2026 года для коммерческих организаций вводятся новые правила расчета страховых взносов за руководителей, являющихся единоличными исполнительными органами.

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, устанавливают: если в календарном месяце сумма выплат, начисленных руководителю коммерческой организации, окажется меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), действующего на начало соответствующего периода, то для расчета страховых взносов его доход за этот месяц будет принят равным МРОТ. В случае, когда руководитель исполнял свои полномочия неполный месяц, расчетный МРОТ определяется пропорционально количеству календарных дней фактической работы.

Иными словами, если в каком-либо месяце руководителю организации не начислялась зарплата или она была ниже МРОТ, страховые взносы необходимо будет исчислить исходя из полного размера МРОТ. При неполном месяце работы расчет производится пропорционально отработанным дням.

«Вмененный» сбор: как страховые взносы за руководителей превратятся в новый налог

Взносы начисляются и за время нахождения руководителя в неоплачиваемом отпуске, поскольку кодекс не предусматривает для единоличного исполнительного органа освобождения от этой обязанности. Отсутствие трудового или гражданско-правового договора с руководителем также не освобождает организацию от уплаты взносов исходя из МРОТ. Это правило распространяется и на ситуацию, когда директор является единственным учредителем и не получает заработной платы, а его доход формируется за счет дивидендов.

Данное правило не распространяется на индивидуальных предпринимателей, управляющих компанией по договору. За них взносы уплачиваются в фиксированном размере, установленном для ИП. Для сравнения: годовой взнос за руководителя-работника исходя из МРОТ 27 093 рубля в месяц за 2026 год составит 97 535 рублей, а фиксированный взнос за ИП-управляющего — 57 390 рублей.

Это означает, что возможность содержать «замороженные» или бездействующие фирмы, не несущие расходов на оплату труда, исчезнет, так как уплачивать страховые взносы за руководителя будет необходимо в любом случае. При этом указанные взносы — это платежи за будущее социальное обеспечение. Если выплаты отсутствуют, то отсутствует и объект обложения. Фактически депутаты ввели вмененный сбор, не связанный с реальными экономическими операциями, что противоречит природе страховых взносов.

Компании, не ведущие деятельность и не получающие доходов, будут обязаны нести регулярные расходы. Это превращает содержание юридического лица из инструмента ведения бизнеса в обузу, за которую нужно платить, даже если оно не используется.

Заявленная цель нововведений — борьба с фирмами-однодневками — вряд ли будет достигнута. Организаторы таких схем используют подставных лиц, массовую регистрацию и ликвидацию, их не остановит необходимость платить взносы за несколько месяцев. Основной удар придется по предприятиям малого бизнеса, которые вынуждены временно приостановить деятельность из-за экономических спадов, сезонности, поиска новых рынков или по иным объективным причинам.

Новые нормы — типичный пример подхода к решению проблем налоговых нарушений, который бьет не по целевой группе (организаторам схем), а по добросовестному бизнесу. Основные недостатки заключаются в игнорировании экономической сущности страховых взносов, неэффективности в достижении заявленных целей и создании новых административных и финансовых барьеров.

Подробнее о страховых взносах за руководителя организации в публикации Взносы за директора с МРОТ придется платить, даже если нет зарплаты.

Вас также может заинтересовать:

Налоговый контроль: как ФНС выявляет доходы неработающих граждан

Непродуманная реформа: увеличение штрафов может перегрузить тюрьмы

Плата за здоровье: почему инициатива Матвиенко опасна для общества?

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Нужна юридическая помощь? Звоните: +7 (922) 98-98-223

Налоговая революция: почему эксперимент с самозанятыми могут свернуть досрочно?

Совет Федерации рекомендовал правительству рассмотреть вопрос о завершении налогового эксперимента для самозанятых в 2026 году.

В российской власти нарастают споры о будущем специального налогового режима для самозанятых. Поводом послужила рекомендация Совета Федерации правительству проанализировать итоги налогового эксперимента с налогом на профессиональный доход и рассмотреть вопрос о его досрочном завершении уже в 2026 году. Помимо этого, Совфед предложил разработать меры по противодействию схемам, при которых компании оформляют самозанятыми штатных работников, чтобы снизить налоговую нагрузку.

Напомним, специальный налоговый режим для самозанятых действует с 2019 года. Для граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, действует ставка налога в размере 4 % — при расчетах с физлицами и 6 % — при работе с юрлицами и ИП. Эксперимент должен завершиться 31.12.2028.

Однако Федеральная налоговая служба придерживается иной позиции. По ее данным, признаки подмены трудовых отношений выявлены лишь у незначительной части самозанятых. Риски использования режима для ухода от налогов с фонда оплаты труда обнаружены у 182 тысяч человек, что составляет около 1,25 % от общего числа самозанятых.

Недостатки инициативы о завершении налогового эксперимента с самозанятыми

Инициатива Совета Федерации о досрочном завершении эксперимента с самозанятыми содержит ряд системных недостатков, которые могут привести к негативным последствиям.

Главный недостаток заключается в несоразмерности между выявленными рисками и предлагаемыми мерами, что не соответствует масштабу проблемы. По данным ФНС России, признаки потенциальной подмены трудовых отношений выявлены лишь у незначительной доли самозанятых. Вместо «точечной хирургии» в отношении нарушителей инициатива предлагает метод «выжженной земли», лишая всех самозанятых возможности легально работать. Это классический случай, когда вместо адресного усиления контроля и законодательных изменений против злоупотреблений предлагается полностью ликвидировать институт, доказавший свою эффективность.

Ключевыми факторами легализации граждан стали простота налогового режима, отсутствие отчетности, низкая налоговая и административная нагрузка. Именно эти условия позволили миллионам граждан выйти из тени. Резкое ужесточение условий без адекватной альтернативы приведет к обратному эффекту для бюджета: не к росту, а к сокращению поступлений. До 30 % самозанятых могут уйти в тень. В результате бюджет, который мог бы получать с их доходов 4–6 %, не получит ничего.

Кроме того, инициатива наносит удар по микро- и малому бизнесу. Для многих репетиторов, нянь, мастеров по ремонту, программистов-фрилансеров статус самозанятого — это единственная экономически оправданная форма легальной работы. Их перевод в статус ИП означает рост затрат и административной нагрузки, что может заставить их свернуть деятельность.

Инициатива Совфеда фокусируется на узкой проблеме недобросовестных работодателей, игнорируя позитивные макроэкономические эффекты. Более половины самозанятых до перехода на спецрежим находились в теневом секторе. Прямым доказательством эффективности режима является рост поступлений — сборы продемонстрировали впечатляющий рост со 2 млрд рублей в 2019 году до почти 100 млрд рублей в 2024 году, что способствует увеличению доходов бюджета.

Предложение сенаторов о завершении налогового эксперимента с самозанятыми является разрушительным, а не созидательным, поскольку в нем отсутствует проработанная альтернатива. Инициатива предлагает завершить эксперимент для 14 миллионов человек, не давая ответа, что будет дальше. Результатом станет лишь всплеск нелегальной занятости.

Подробнее о передаче имущества в аренду в публикации Акт приема-передачи по договору аренды помещения: обязателен или нет?

Вас также может заинтересовать:

Конец «упрощенки»: бизнесу снизят порог по уплате НДС в шесть раз

Плата за здоровье: почему инициатива Матвиенко опасна для общества?

Фиктивная самозанятость: как налоговики выявляют нелегальные схемы?

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Лечить или платить: почему инициатива Матвиенко может лишить миллионы россиян медпомощи

Валентина Матвиенко предлагает изменить порядок финансирования медицинского страхования трудоспособных неработающих граждан.

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила пересмотреть подходы к уплате взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) за трудоспособных, но неработающих россиян. Сейчас эти расходы несут региональные бюджеты, и, по ее мнению, необходимо продумать механизм, при котором такие граждане будут самостоятельно уплачивать эти взносы.

Матвиенко предлагает взимать с неработающих граждан ежегодный взнос на медицинское страхование в размере около 45 тысяч рублей. Это, как считает председатель Совета Федерации, позволит устранить несправедливость, при которой человек не работает, но продолжает пользоваться системой ОМС.

Данное предложение было озвучено на парламентских слушаниях по проекту бюджета на 2026 год и плановый период 2027–2028 годов. Матвиенко подчеркнула, что взносы в Фонд обязательного медицинского страхования должны платить и те, кто получает теневые доходы, не имея официального трудоустройства.

Это не первая инициатива Матвиенко, касающаяся участия неработающих граждан в финансировании медицины. В 2016 году она предлагала сократить объем бесплатной медицинской помощи для этой категории россиян.

Бюджетные риски и теневая экономика: скрытые издержки инициативы

Инициатива Валентины Матвиенко, несмотря на риторику о «справедливости» и «снятии нагрузки с бюджетов», содержит недостатки, которые делают ее не только нереализуемой, но и социально опасной.

Прежде всего, инициатива обладает конституционно-правовыми недостатками и наносит удар по основам социального государства, нарушая статью 41 Конституции Российской Федерации. В ней закреплено, что медицинская помощь в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения оказывается гражданам бесплатно.

Введение обязательного платежа за доступ к системе ОМС де-факто превращает конституционную гарантию в платную услугу. Это не снятие несправедливой нагрузки, а отказ в бесплатной помощи тем, кто не может заплатить, что является прямым нарушением Основного закона.

Предлагаемая инициатива носит дискриминационный характер, разделяя граждан на два сорта: тех, за кого платит государство или работодатель, и тех, кто вынужден покупать себе право на здоровье. Это нарушает принцип равенства всех перед законом.

Предложение Матвиенко взимать с неработающих граждан ежегодный взнос не учитывает реальную структуру безработицы и социальные роли. Инициатива ударит по миллионам людей, которые работают без официального трудоустройства не по своей воле, а потому, что работодатели экономят на налогах. Таким образом, она наказывает жертв, а не виновников, заставляя людей платить за системную проблему.

Также полностью игнорируется проблема неоплачиваемого труда. Например, для жителей депрессивных регионов, таких как моногорода и села, работы часто просто нет. По данным Росстата, большинство безработных — сельские жители. Требовать с человека платеж, сопоставимый с половиной его потенциального годового дохода, как это может происходить в беднейших регионах, — это безнравственно и приведет к росту долгов.

Наконец, инициатива создает бюджетные риски и стимулирует теневую экономику. Вместо решения системных проблем, таких как создание рабочих мест и легализация теневой занятости, предлагается переложить бремя на граждан.

При этом высокая стоимость администрирования — создание системы учета, контроля, выявления «уклонистов» и работы с неплательщиками — потребует дополнительных средств. Эти затраты могут съесть потенциальные доходы от взносов и создать почву для коррупции.

В долгосрочной перспективе лишение миллионов людей доступа к своевременной медпомощи спровоцирует рост заболеваний, лечение которых на поздних стадиях обойдется бюджету в десятки раз дороже, чем профилактика и ранняя диагностика.

Ужесточение фискального пресса на население, не имеющее легальных доходов, приведет лишь к тому, что люди будут еще глубже уходить «в тень», чтобы скрыться от любых сборов.

Подробнее об инициативе по уплате взносов на ОМС в публикации Плата за здоровье: почему инициатива Матвиенко опасна для общества?

Вас также может заинтересовать:

Жалоба на неоказание скорой медицинской помощи больному

Скорая помощь без полиса обязательного медицинского страхования

Смена поликлиники для получения медицинской помощи

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Гражданско-правовые договоры с самозанятыми: новые разъяснения налоговой службы

Налоговая служба перечислила критерии подмены трудовых отношений при работе с самозанятыми.

Федеральная налоговая служба выпустила письмо, в котором перечислила признаки использования организациями незаконных схем налоговой оптимизации с помощью договоров с самозанятыми. В письме ФНС России от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835 напомнила о запрете на отражение налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Законодательство о налогах и сборах не допускает уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом или бухгалтерском учете либо налоговой отчетности.

Исходя из этого, организациям запрещено уменьшать размер исчисляемого налога, подменяя трудовые отношения с самозанятыми, заключая с ними договоры гражданско-правового характера. Данный  запрет распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Критерии, свидетельствующие об использовании схем незаконной налоговой оптимизации

Налоговая служба сообщила, что сведения о доходах самозанятых и источниках их выплат поступают в налоговые органы в режиме реального времени. Это позволяет проводить анализ критериев, которые могут свидетельствовать об использовании схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Такими критериями, по мнению налоговой службы, являются:

• график периодичности выплат;
• объем выплат в отношении самозанятых;
• доля доходов от общей массы доходов самозанятых;
• постоянство взаимоотношений с организациями;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи самозанятых с их бывшими работодателями и др.

ФНС в письме от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674 уже информировала, что налоговые органы могут выявить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми по таким критериям, как:

• закрепление в договоре трудовой функции (выполнение работником работ определенного рода, а не разового задания заказчика);
• отсутствие конкретного объема работ;
• подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, выполнение распоряжений заказчика, за ненадлежащее выполнение которых возможна дисциплинарная ответственность;
• материальная ответственность исполнителя работ;
• контроль со стороны работодателя;
• условием заключения договоров является регистрация физических лиц в качестве самозанятых (при прекращении получения денежных средств от заказчика, самозанятые прекращали деятельность и снимались с учета);
• выполнение работ материалами, инструментами, оборудованием и на территории заказчика;
• централизованное предоставление отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам в один период либо по доверенности работниками заказчика.

Оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации указанным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

Подробнее о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми читайте Новые разъяснения налоговой службы по договорам с самозанятыми.

Вас также может заинтересовать:

Заключение трудового договора с самозанятыми: что нужно знать

Ведение деятельности самозанятыми на территории других регионов

Налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду

Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые договоры

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Налоговые риски: когда договоры с самозанятыми гражданами переквалифицируют в трудовые?

Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые отношения – один из самых распространенных налоговых рисков. 

Споры с налоговыми органами по поводу переквалификации гражданско-правовых договоров с самозанятыми гражданами в трудовые происходят все чаще. Поэтому предпринимателям следует знать о том, в каких случаях договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовые отношения.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применять указанный специальный налоговый режим вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является любой из субъектов Российской Федерации.

На основании указанного закона плательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном законом порядке.

Не признаются объектом налогообложения доходы, полученные в рамках трудовых отношений, а также от оказания (выполнения) самозанятыми гражданами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, если заказчиками являются работодатели указанных лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Разъяснения Верховного суда: какими признаками характеризуются трудовые отношения

В силу статьи 15 Трудового кодекса Российской Федерации под трудовыми отношениями понимаются выполнение работником лично трудовой функции за плату на основании соглашения с работодателем. При этом под трудовой функцией признается любая работа по определенной должности в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием, профессии, специальности, с указанием квалификации, а также конкретный вид поручаемой работы в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка.

Согласно Рекомендациям МОТ от 15.06.2006 N 198 «О трудовом правоотношении», трудовые отношения характеризуются следующими признаками:

• выполнение работы в соответствии с указаниями работодателя и под его контролем;
• выполнение работником определенной трудовой функции лично;
• выполнение работы в соответствии с определенным графиком;
• предоставление работнику рабочего места;
• определение продолжительности рабочего времени;
• подчинение работников правилам внутреннего трудового распорядка;
• обеспечение работника инструментами, материалами и механизмами;
• периодическая выплата вознаграждения работнику;
• предоставление еженедельных выходных дней и ежегодного отпуска;
• оплата командировок.

В постановлении Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 N 15 также указаны признаки трудовых отношений, среди которых:

• достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• обеспечение работодателем условий труда;
• выполнение работником трудовой функции за плату;
• устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда;
• выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
• наличие дополнительных гарантий для работника, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.

Подробнее о перекваликации договоров с самозанятыми в трудовые читайте Риск переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые отношения.

Вас также может заинтересовать:

Гражданско-правовые договоры с самозанятыми гражданами

Как налоговые органы выявляют схемы с самозанятыми

Налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Уголовная ответственность за налоговые преступления: порог за неуплату налогов увеличили

Госдума приняла законопроект, увеличивающий пороги уголовной ответственности за налоговые и иные экономические преступления.

Государственная дума приняла в третьем чтении проект закона о внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации. Законопроектом увеличены пороговые значения сумм крупного и особо крупного размеров ущерба по отдельным составам экономических преступлений.

Необходимость уточнения размера ущерба и размера преступной деятельности (в том числе дохода) вызвана ростом инфляции за последние годы. Так, в 2019 году инфляция составила 3 %, в 2020 – 4,9 %, в 2021 – 8,4 %, а в 2022 году – 13,75 %. Между тем индексация указанных значений на протяжении длительного времени не проводилась.

Напомним, что за последние годы был предпринят ряд мер по либерализации уголовной политики за неуплату налогов. Возбуждение уголовных дел по налоговым преступлениям возможно только на основании материалов, направленных налоговым органом в следственные органы. При этом уголовные дела могут быть прекращены при условии возмещения недоимки, пеней и штрафов. Помимо этого, были уменьшены сроки лишения свободы, а также сроки давности по налоговым преступлениям в особо крупном размере.

Как повысился порог крупного размера за совершение налоговых преступлений

Порог крупного размера за совершение налоговых преступлений повышен:

• при уклонении от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – с 15 млн до 18,75 млн рублей;
• при неисполнении обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и сборов в соответствующий бюджет – с 15 млн до 18,75 млн рублей;
• при уклонение страхователя-физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – с 1,8 млн до 2,25 млн рублей;
• при уклонение организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – с 6 млн до 7,5 млн рублей.

Крупный размер также повысили:

• за мошенничество – с 3 млн до 4,5 млн рублей;
• за незаконное осуществление деятельности по потребительскому кредитованию – с 2,25 млн до 3,5 млн рублей;
• за сокрытие сведений о депозитах гражданам или индивидуальных предпринимателей – с 3 млн до 4,5 млн рублей;
• за ограничение конкуренции путем заключения между хозяйствующими субъектами-конкурентами ограничивающего конкуренцию соглашения (картеля) – с 50 млн до 80 млн рублей;
• за незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров – с 250 тыс. до 400 тыс. рублей;
• за злоупотребления при эмиссии ценных бумаг – с 1,5 млн до 2,5 млн рублей;
• за злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, предусмотренной законодательством о ценных бумагах – с 1,5 млн до 3 млн рублей;
• за неправомерное использование инсайдерской информации – с 3,75 млн до 5,5 млн рублей;
• за перевод денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов – с 45 млн до 65 млн рублей;
• за уклонение от уплаты таможенных платежей – с 2 млн до 3 млн рублей;
• за привлечение средств граждан в нарушение требований законодательства об участии в долевом строительстве – с 3 млн до 4,5 млн рублей.

Подробнее о повышении порога ответственности за экономические преступления читайте Бизнесу увеличили порог уголовной ответственности за неуплату налогов.

Вас также может заинтересовать:

Как налоговые органы выявляют схемы уклонения от уплаты налогов

Уголовные дела за неуплату налогов хотят возбуждать быстрее

ФНС подготовила обзор судебной практики по вопросам налогообложения

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.

Подотчетные суммы: в каком случае начислят налоги и страховые взносы?

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами денежные средства, взятые под отчет, которые директор не возвратил?

Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что каждый факт хозяйственной деятельности подлежит оформлению первичным учетным документом. Выдача денежных средств подотчетным лицам регламентируется указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Пунктом 6.3 указания предусмотрено, что подотчетные лица обязаны в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с приложением к нему подтверждающих документов. Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в сроки, установленные руководителем.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты). Указанной нормой на плательщиков страховых взносов возложена обязанность уплаты страховых взносов, ведения учета объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов, а также представления в налоговый орган по месту учета расчетов по страховым взносам.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также не относящиеся к таковым. При определении налоговой базы по указанному налогу учитываются все доходы полученные налогоплательщиком. При этом к таким доходам относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

Подробнее об уплате налогов и взносов с подотчетных сумм, читайте НДФЛ и страховые взносы с взятых под отчет денежных средств.

Вас также может заинтересовать:

Налоговики рассказали о методах сбора доказательств ухода от налогов

Налоговые преступления: санкции за неуплату налогов уменьшили

Ответственность за неявку на допрос в налоговую инспекцию

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Изменения в законодательстве: какие законы вступили в силу с января 2023 года?

Наступивший 2023 год принес изменения законодательства: изменился МРОТ, прожиточный минимум, стал обязательным единый налоговый платеж.

С 1 января 2023 года минимальный размер оплаты труда увеличился на 963 рубля и составил 16 242 руб. Изменился также порядок его расчета. Теперь МРОТ исчисляется исходя из темпа его роста, превышающего на 3 % темп роста величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по стране, определенной на предшествующий год. На текущий год величина прожиточного минимума трудоспособного населения установлена в размере 15 669 руб., на душу населения – 14 375 руб., для пенсионеров – 12 363 руб., а детей – 13 944 руб.

В 2023 году произошло объединение ПФР и ФСС России в Фонд пенсионного и социального страхования. Новый фонд будет заниматься назначением и выплатой пенсий, предоставлением иных видов обеспечения, устанавливаемых дополнительно к страховым пенсиям и пенсиям по государственному пенсионному обеспечению, а также иных выплат и компенсаций, назначением и выплатой государственных пособий, обеспечения по обязательному социальному страхованию, организацией и ведением индивидуального (персонифицированного) учета, инвестированием средств пенсионных накоплений.

С 2023 года единый налоговый платеж стал обязательным. В наступившем году ЕНП должен применяться всеми налогоплательщиками для перечисления налоговых платежей в бюджет систему. Причем не только гражданами, как было ранее, но и индивидуальными предпринимателями, юридическими лицами. Каждому налогоплательщику в беззаявительном порядке откроют единый налоговый счет, на который будет перечисляться налог. А налоговые органы на основании имеющейся у них информации будут самостоятельно его засчитывать в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Унифицированы сроки уплаты налогов и авансовых платежей. С 1 января почти все налоги необходимо будет уплачивать в срок не позднее 28-го числа соответствующего месяца. Если ранее НДС уплачивался 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, то теперь это нужно будет делать 28 числа. А НДФЛ – не позднее 28-го числа текущего месяца вместо уплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты денежных средств работнику. Изменения не коснулись платежей за 2022 год. Уплачивать налоги за предыдущий год необходимо в сроки, действовавшие до 1 января 2023 года.

Подробнее об изменениях в законодательстве, читайте Новые законы – как изменилась жизнь россиян с 1 января 2023 года.

Вас также может заинтересовать:

Автоматизированная УСН: ведение деятельности в регионах

Заставляют работать в выходной: что нужно знать работникам?

Уведомление об увольнении в связи с ликвидацией организации

Больше новостей законодательства на сайте.

Взносы с компенсации за задержку выплаты заработной платы: что нужно знать?

Облагается ли компенсация, выплаченная работнику за задержку зарплаты, страховыми взносами?

В соответствии с трудовым законодательством работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы. В свою очередь, работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Под заработной платой (оплатой труда работника) понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В оплату труда также включаются компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в особых климатических условиях и на территориях, и иные выплаты) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Заработная плата выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после требования о расчете.

Статьей 236 Трудового кодекса предусмотрено, что при нарушении установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1 /150 ключевой ставки Центрального банка от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

Подробнее о денежной компенсации работнику за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, читайте Страховые взносы на компенсацию за задержку зарплаты.

Вас также может заинтересовать:

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы

На излишне взысканные страховые взносы начисляются проценты

Уплачиваются ли страховые взносы с компенсации по уходу за ребенком?

Больше новостей законодательства на нашем сайте.

Новый налоговый режим АУСН: в какой срок необходимо уведомить о переходе?

В какой срок необходимо уведомить о переходе на специальный налоговый режим автоматизированная упрощенная система налогообложения?

Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ введен специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в четырех регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Согласно положениям закона, указанный специальный налоговый режим может применяться организациями по месту их нахождения и индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете по месту их жительства.

Переход на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном законом. Воспользоваться новым специальным налоговым режимом смогут организации и индивидуальные предприниматели с числом работников до пяти человек и с годовым доходом не более 60 млн рублей.

Не смогут перейти на новый налоговый режим организации, имеющие филиалы или обособленные подразделения, ломбарды, организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары, микрофинансовые организации, частные агентства занятости. Также не вправе применять данный режим организации и индивидуальные предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Организации, перешедшие на специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», будут освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество (за исключением налога, уплачиваемого по кадастровой стоимости). Предприниматели при переходе на автоматизированную УСН освобождаются от НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц  (за исключением объектов, включенных в региональные перечни).

Подробнее об исчислении налога при переходе на специальный налоговый режим, читайте Уведомление о переходе на новую автоматизированную УСН.

Вас также может заинтересовать:

Налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду

Налоговые споры по УСН и патентной системе налогообложения

Переход на уплату единого налогового платежа – что нужно знать?

Больше новостей законодательства на нашем сайте.

Уплата налогов путем уплаты единого налогового платежа: что нужно знать налогоплательщикам?

Какие организации и индивидуальные предприниматели могут уплачивать налоги, страховые взносы путем уплаты единого налогового платежа?

В соответствии с законодательством о налогах и сборах организации и индивидуальные предприниматели с 1 июля по 31 декабря 2022 года могут применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя.

На основании статьи 45.2 Налогового кодекса Российской Федерации под единым налоговым платежом организации, индивидуального предпринимателя понимаются средства, перечисляемые организацией, индивидуальным предпринимателем в счет исполнения обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента по уплате (перечислению) налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов.

Организации, индивидуальные предприниматели вправе перечислять единый налоговый платеж в счет исполнения обязанности по уплате (перечислению) налогов (за исключением самостоятельно уплачиваемых физическими лицами налогов, указанных в статье 45.1 Налогового кодекса), авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов. Исключение составляет госпошлина, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Перешедшие на единый налоговый платеж организации, индивидуальные предприниматели обязаны представлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов и страховых взносов. Срок представления таких уведомлений – не позднее чем за пять дней до срока уплаты соответствующего платежа. При этом уведомление в отношении НДФЛ должно быть представлено не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Подробнее о применении единого налогового платежа организациями и предпринимателями, читайте Переход на уплату единого налогового платежа – что нужно знать?

Вас также может заинтересовать:

Автоматизированная УСН – кто окажется в выигрыше?

Единый налоговый платеж не отменяет налоги

Налог на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду

Больше новостей законодательства на нашем сайте.

Налоговые схемы с участием самозанятых: по каким признакам их выявляют?

ФНС России разослала письмо, в котором перечислила признаки подмены трудовых отношений с привлечением самозанятых.

Федеральная налоговая служба разослала в региональные управления и межрегиональные инспекции письмо от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674, в котором содержится информация по проведению мероприятий налогового контроля по налогу на профессиональный доход. В письме разъясняется, как выявлять подмену трудовых отношений с привлечением самозанятых. Речь идет о случаях, когда с самозанятыми заключаются договоры с целью уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Налоговая служба отметила, что применение норм статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации в рамках камеральных налоговых проверок расчетов при выявлении наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора вполне допустимо. В письме говорится, что подобные случаи подлежат выявлению с учетом необходимости установления всех имеющих существенное значение фактических обстоятельств и сбора соответствующей доказательственной базы. Подробнее о применении налоговых схем с замозанятыми, читайте Как налоговые органы выявляют схемы с самозанятыми.

Вас также может заинтересовать:

Исковая давность для возврата излишне уплаченных налогов

Почему незаконно требование явки на комиссию в налоговый орган

При каких условиях предприниматели могут стать самозанятыми

Подписывайтесь на канал Задай вопрос юристу и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Давность для возврата излишне уплаченных налогов и страховых взносов

Как произвести возврат переплаты по налогам, если трехгодичный срок подачи заявления о возврате пропущен?

В соответствии с законодательством налогах и сборах налогоплательщики имеют право на своевременный зачет или возврат сумм переплаты по налогам либо взысканных налогов, пени, штрафов. Налогоплательщик также имеет право на осуществление совместной с налоговым органом сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по указанным налогам, сборам, пеням и штрафам.

Налоговый орган обязан извещать налогоплательщиков о каждом ставшем известным ему факте излишней уплаты налогов и сумме излишне уплаченного налога в десятидневный срок со дня обнаружения такого факта. При обнаружении фактов, свидетельствующих о возможной переплате по налогам, по предложению налоговой инспекции или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. Подробнее о подаче заявления о возврате сумм излишне уплаченных налогов, читайте Возврат переплаты по налогам при пропуске трехгодичного срока.

Вас также может заинтересовать:

Когда налоговики не вправе проводить осмотр помещений

"Подарки" для бизнеса: у налоговых органов появятся новые права

Почему незаконно требование явки на комиссию в налоговый орган

Подписывайтесь на канал Задай вопрос юристу и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Страховые взносы: возврат излишне взысканных взносов производится с процентами

Вернут ли излишне взысканные ФСС страховые взносы с процентами, если уплата взносов была произведена добровольно?

Порядок возврата сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов установлен статьей 26.13 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Исходя из пункта 7 данной статьи, в случае, если установлен факт излишнего взыскания страховых взносов, территориальный орган Фонда социального страхования (ФСС) принимает решение о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов, а также начисленных процентов на эту сумму.

В соответствии с пунктом 9 статьи 26.13 указанного закона сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления страхователя о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов. Проценты на сумму излишне взысканных страховых взносов начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Подробнее о возврате ФСС взысканных страховых взносов и начисленных на них процентов, читайте Излишне взысканные страховые взносы вернут с процентами.

Срок возврата излишне уплаченных страховых взносов на обязательное страхование

В какой срок ИП может вернуть переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование?

Сумма излишне уплаченных страховых взносов при отсутствии задолженности по соответствующим пеням и штрафам по этому взносу подлежит возврату. Возврат переплаты по страховым взносам осуществляется на открытый в банке счет индивидуального предпринимателя, указанный им в заявлении о возврате. Заявление о возврате переплаты может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы в налоговый орган по месту регистрации ИП.

Решение о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления о возврате переплаты по страховым взносам или со дня подписания налоговым органом и индивидуальным предпринимателем акта совместной сверки уплаченных им взносов (если такая сверка проводилась). О принятом решении налоговый орган обязан сообщить ИП в пятидневный срок. Подробнее о том, когда излишне уплаченные страховые взносы могут не вернуть, читайте Как ИП вернуть переплату по страховым взносам.

Налоговая оптимизация: власти разработали для бизнеса налоговый режим

Правительство предлагает бизнесу принять участие  в эксперименте по переходу на новый налоговый режим – автоматизированную УСН.

В Госдуму внесен проект федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Законопроектом предлагается провести эксперимент в четырех регионах (Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане) для перевода организаций и индивидуальных предпринимателей на автоматизированную УСН. Срок его проведения – с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Автоматизированная УСН предусмотрена для микробизнеса: организаций и индивидуальных предпринимателей, соответствующих устанавливаемым критериям. В соответствии с проектом закона применять новый специальный налоговый режим смогут организации и индивидуальные предприниматели, у которых остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей, доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 60 млн рублей, а средняя численность работников – 5 человек. О том, кто из налогоплательщиков выиграет от перехода на новый налоговый режим, читайте Автоматизированная УСН – кто окажется в выигрыше?