Искусственное дробление бизнеса: когда налоговые органы начислят налоги?

Верховный суд направил на новое рассмотрение дело о дроблении бизнеса супругами-предпринимателями.

Предприниматели нередко стремятся воспользоваться налоговой оптимизацией при уплате налогов. Однако налоговые органы зачастую выявляют такие схемы. Так, Инспекция Федеральной налоговой службы по городу Георгиевску Ставропольского края провела выездную налоговую проверку индивидуального предпринимателя, осуществляющего производство и реализацию верхней одежды. Налоговые инспекторы сочли, что ИП уклоняется от налогообложения и применяет схему по минимизации налоговых обязательств путем распределения выручки между собой и супругой.

По результатам проверки индивидуальный предприниматель был привлечен к ответственности в виде штрафа. Предпринимателю также были начислены налоги на сумму свыше 42 млн рублей и пени более 12 млн рублей. Налог по УСН за 2016 и 2017 годы был уменьшен на 1,3 и 2,5 млн рублей, соответственно. Управление Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю и ФНС России оставили решение налоговой инспекции без изменения. В связи с чем предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением, в котором просил признать решение инспекции недействительным.

Решением арбитражного суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлением арбитражного апелляционного суда, решение инспекции признано недействительным в части доначисления НДС за 2016-2017 годы в сумме 238 тысяч рублей, НДФЛ за 2015-2017 годы в размере 177 тысяч рублей, соответствующих сумм пеней и штрафа в связи с допущенными налоговиками ошибками при их расчете. В остальной части в удовлетворении требований предпринимателю отказано. Арбитражный суд округа оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции без изменения.

Разрешавшие спор арбитражные суды указали на доказанность налоговой инспекцией совокупности обстоятельств, свидетельствующих о создании индивидуальным предпринимателем схемы ухода от налогообложения. При которой фактически деятельность по производству и реализации верхней одежды являлась деятельностью только одного ИП. А формальное разделение (дробление) указанного бизнеса производилось предпринимателем с его супругой. Целью дробления являлось регулирования полученных доходов от предпринимательской деятельности и соблюдения иных условий для применения УСН. 

Подробнее об обязанности налоговых органов установить размер налогового обязательства, читайте Налоговые органы взялись за дробление семейного бизнеса.

Вас также может заинтересовать:

Налоговики рассказали о методах сбора доказательств ухода от налогов

Ответственность за неявку на допрос в налоговую инспекцию

Последствия участия налогоплательщиков в формальном документообороте

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Применение исковой давности при разделе имущества после смерти бывшего супруга

Как исчисляется исковая давность для раздела жилого дома, приобретенного в браке, если  бывший супруг умер?

Нажитое супругами во время брака имущество является их совместной собственностью, если брачным договором не установлено иное.

В соответствии со статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации к общему имуществу супругов относятся:

• доходы каждого из супругов от трудовой, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности;
• пенсии, пособия и другие денежные выплаты, которые получены супругами и не имеют специального целевого назначения, например суммы материальной помощи;
• движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения и в другие коммерческие организации, которые приобретены за счет общих доходов супругов;
• любое другое имущество, которое супруги нажили в период брака.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оно приобретено, на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, является его собственностью (ст. 36 СК РФ).

Подробнее о сроке исковой давности при разделе общего имущества супругов, читайте Исковая давность для раздела жилого дома после смерти супруга.

Вас также может заинтересовать:

Долги по наследству: банкротство должника после его смерти

Когда сделку с автомобилем без согласия супруга признают недействительной

Расторжение брака: как делятся доходы ИП после развода

Больше новостей законодательства на сайте.

Начисление платы за ЖКХ: какой штраф налагается за неправильный расчет платежей?

Предусмотрена ли ответственность за нарушение расчета платы за коммунальные услуги, если допущена ошибка в расчете?

В соответствии с жилищным законодательством граждане и организации обязаны своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги.

Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя:

• плату за содержание жилого помещения, в том числе плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме;
• взнос на капитальный ремонт;
• плату за коммунальные услуги.

В плату за коммунальные услуги включается плата за холодную воду, горячую воду, электрическую энергию, тепловую энергию, газ, бытовой газ в баллонах, твердое топливо при наличии печного отопления, плату за отведение сточных вод, обращение с твердыми коммунальными отходами.

Статьей 157 Жилищного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что плата за коммунальные услуги рассчитывается исходя из объема потребляемых коммунальных услуг, определяемая по показаниям приборов учета. А при их отсутствии – исходя из нормативов потребления коммунальных услуг, утверждаемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Расчет размера платы за коммунальные услуги производится в порядке, установленном Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2011 N 354.

Расчетный период для оплаты коммунальных услуг устанавливается равным календарному месяцу. Размер платы за коммунальные услуги рассчитывается по тарифам (ценам) для потребителей, установленным ресурсоснабжающей организации в порядке, определенном законодательством Российской Федерации о государственном регулировании цен (тарифов).

Подробнее об ответственности за ошибки в расчете коммунальных платежей, читайте Штраф за нарушение расчета платы за коммунальные услуги.

Вас также может заинтересовать:

Коммунальные долги: запрет на уступку задолженности ЖКХ

Низкая температура горячей воды: когда можно не вносить плату?

Сроки для ответов управляющих компаний на обращения жильцов

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Несовершеннолетние дети: кто должен платить налог на имущество?

Правомерно ли взимание налога с малолетних детей, если квартира приобретена с помощью материнского капитала?

Федеральным законом от 29.12.2006 N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» к мерам государственной поддержки семей с детьми отнесена выплата материнского (семейного) капитала. Указанная мера господдержки обеспечивает возможность улучшения жилищных условий, получения образования, социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов, а также повышения уровня пенсионного обеспечения.

Частью 4 статьи 10 указанного закона предусмотрено, что жилые помещения, приобретенные (построенные, реконструированные) с использованием средств (части средств) материнского капитала, оформляются в общую собственность родителей, детей (в том числе первого, второго, третьего ребенка и последующих детей) с определением размера долей по соглашению.

С учетом этого малолетние (несовершеннолетние) дети могут являться собственниками жилых помещений, приобретенных с использованием материнского капитала.

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются граждане, обладающие правом собственности на соответствующие объекты. В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, иных зданий, строений, сооружений, помещений.

Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. От уплаты налога освобождены инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры и другие категории граждан. Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Несовершеннолетние дети к ним не отнесены.

Подробнее об обязанности уплачивать налоги, читайте Взимание налога за квартиру с несовершеннолетних детей.

Вас также может заинтересовать:

Материнский капитал при разделе общего имущества супругов

Меры господдержки многодетным семьям на погашение ипотеки

Права детей на имущество родителей, лишенных родительских прав

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Автомобиль в залоге у банка: что нужно знать покупателю?

Прекращается ли залог автомобиля при продаже, если покупатель не проверил наличие залога у банка?

В соответствии с гражданским законодательством по обеспеченному залогом обязательству кредитор (залогодержатель) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником этого обязательства имеет право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества (предмета залога) преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит заложенное имущество (залогодателя).

Права залогодержателя в отношениях с залогодателем возникают с момента заключения договора залога, если иное не установлено договором, и законами. Залогодатель, у которого остается предмет залога, вправе пользоваться, если иное не предусмотрено договором и не вытекает из существа залога, предметом залога в соответствии с его назначением.

Если иное не предусмотрено законом или договором, залогодатель или залогодержатель в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество, обязан:

• страховать от рисков утраты и повреждения за счет залогодателя заложенное имущество на сумму не ниже размера обеспеченного залогом требования;
• пользоваться и распоряжаться заложенным имуществом в соответствии с установленными правилами;
• не совершать действия, которые могут повлечь утрату заложенного имущества или уменьшение его стоимости, и принимать меры, необходимые для обеспечения сохранности заложенного имущества.

В силу требований статьи 346 Гражданского кодекса Российской Федерации залогодатель не вправе отчуждать предмет залога без согласия залогодержателя, если иное не предусмотрено законом или договором и не вытекает из существа залога.

При отчуждении залогодателем заложенного имущества без согласия залогодержателя применяются правила, установленные кодексом. В частности, залогодержатель вправе обратить взыскание на предмет залога (подп. 3 п. 2 ст. 351 ГК РФ). Залогодатель также обязан возместить убытки, причиненные залогодержателю в результате отчуждения заложенного имущества.

Подробнее о последствиях отчуждения транспортного средства, находящегося в залоге, читайте Прекращение залога автомобиля при продаже без согласия банка.

Вас также может заинтересовать:

Как начисляется транспортный налог, если автомобиль арестован и изъят

Отберут ли квартиру в ипотеке при наличии малолетнего ребенка?

Приобрели автомобиль, а он в залоге у банка: как вернуть деньги?

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Разграничение подсудности мировых судьей и районных судов: что нужно знать?

Какие гражданские дела подсудны мировому судье, а какие – районному суду?

В соответствии со статьей 47 Конституции Российской Федерации каждому гарантировано право на рассмотрение его дела в том суде и тем судьей, к подсудности которых оно отнесено законом. Из указанных конституционных положений следует, что вышестоящий суд не вправе принять к своему производству в качестве суда первой инстанции гражданское дело, подсудное нижестоящему суду.

Статьей 22 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации к подсудности судов общей юрисдикции отнесены гражданские дела:

• по искам граждан, организаций, органов государственной власти, органов местного самоуправления о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, по спорам, возникающим из гражданских, семейных, трудовых, жилищных, земельных, экологических и иных правоотношений;
• приказного производства;
• особого производства.

Мировой судья рассматривает в качестве суда первой инстанции гражданские дела:

• о выдаче судебного приказа;
• о расторжении брака, если между супругами отсутствует спор о детях;
• о разделе между супругами совместно нажитого имущества при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей;
• по имущественным спорам при цене иска, не превышающей пятидесяти тысяч рублей, за исключением дел о наследовании имущества и дел, возникающих из отношений по созданию и использованию результатов интеллектуальной деятельности;
• по спорам, возникающим в сфере защиты прав потребителей, при цене иска, не превышающей ста тысяч рублей.

Гражданские дела, подсудные судам общей юрисдикции, за исключением дел, подсудных мировому судье, военным судам, верховному суду республики, краевому, областному суду, суду города федерального значения, суду автономной области и суду автономного округа, Верховному суду Российской Федерации, рассматриваются районным (городским) судом в качестве суда первой инстанции.

Подробнее о передаче дела на рассмотрение другого суда, читайте Подсудность гражданских дел мировому судье и районному суду.

Вас также может заинтересовать:

В каком порядке обжалуются решения суда по гражданским делам

Восстановление срока подачи жалобы на решение суда

Как подать жалобу на судью в квалификационную коллегию судей

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Правила списания сумм неустоек (штрафов, пеней) по госконтрактам: что нужно знать?

В каких случаях заказчик по госконтракту обязан списать начисленную неустойку (штраф, пени) из-за просрочки исполнения?

По правилам, предусмотренным статьей 309 Гражданского кодекса Российской Федерации, обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований – в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Под неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Кредитор не вправе требовать уплаты неустойки, если должник не несет ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства.

В силу статьи 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных контрактом.

При просрочке исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств по госконтракту, а также в иных случаях нарушения условий контракта, поставщику (подрядчику, исполнителю) направляется требование об уплате неустоек (штрафов, пеней).

На основании части 42.1 статьи 112 указанного закона начисленные поставщику (подрядчику, исполнителю), но не списанные заказчиком суммы неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением в 2015, 2016, 2020 и 2021 годах обязательств, предусмотренных контрактом, подлежат списанию в случаях и порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации наделено право устанавливать случаи и порядок списания начисленных, но не списанных заказчиком сумм неустоек (штрафов, пеней) в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств, предусмотренных контрактом. Соответствующие случаи и порядок предусмотрены Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 04.07.2018 N 783.

Подробнее о правилах и основаниях списания сумм неустоек (штрафов, пеней), читайте Списание неустойки по госконтракту в связи с просрочкой исполнения.

Вас также может заинтересовать:

Контракт с единственным поставщиком: когда признают недействительным?

Нарушения законодательства при закупке у единственного поставщика

Основания для признания аукциона или конкурса недействительными

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Аренда жилья или гостиничные услуги: что нужно знать собственникам помещений?

Конституционный суд разберется со сдачей жилых помещений в посуточную аренду.

7 февраля Конституционный суд рассмотрел дело о проверке конституционности части 3 статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации. Поводом для проверки стала жалоба Павла Бахирева, который сдавал свою квартиру, в том числе посуточно. С получаемого дохода он уплачивал налог. Объявления о сдаче жилья размещались с указанием временем заезда и выезда, стоимости суточного проживания.

Квартира располагается в многоквартирном доме, в нежилой фонд не переведена, отдельного входа не имеет. Соседи заявителя жаловались на неудобства, в том числе шумные ночные увеселительные мероприятия. В связи с чем неоднократно вызывались наряды полиции. Также соседи опасались за безопасность жизни и жилища из-за использования общих помещений многочисленными посторонними гражданами.

Одновременно в наем сдавалась еще одна квартира этого дома. Собственник соседней с ней квартиры обратился с иском к ее собственнику и к Павлу Бахиреву о запрете использования жилых помещений для оказания гостиничных услуг. Мотивируя это тем, что посуточный наем нарушает права и законные интересы жильцов данного дома.

Псковский городской суд, руководствуясь оспариваемой нормой Жилищного кодекса, удовлетворил иск. Собственникам запретили использовать жилые помещения под гостиницы. Суд первой инстанции отметил, что квартиры ответчики сдают посуточно, постоянно меняются жильцы. И хотя жилые помещения не обладают признаками гостиницы, но при этом ответчиками оказываются гостиничные услуги. В решении суда также указано, что поскольку в спорных квартирах жильцы проживают непродолжительное время, а расчетным временем являются сутки, следовательно, понятие проживание в жилом помещении подменяется пребыванием.

Судебная коллегия Псковского областного суда отменила это решение и отказала в иске. Третий кассационный суд общей юрисдикции апелляционное определение отменил и направил дело на новое рассмотрение в облсуд. По результатам которого, решение суда первой инстанции было оставлено без изменения. Апелляция указала, что перевод квартир в нежилые помещения осуществлен не был, а использование их под гостиничные номера для посуточного заселения граждан на возмездной основе не соответствует требованиям законодательства. Кассация оставила решение без изменения, а Верховный суд не стал рассматривать кассационную жалобу. Тогда Бахирев обратился с жалобой в Конституционный суд.

По мнению заявителя, часть 3 статьи 17 Жилищного кодекса не соответствует статьям 35, 40 и 55 Конституции Российской Федерации, в той мере, в какой она по смыслу, придаваемому ей правоприменительной практикой, в силу своей неопределенности допускает возможность приравнивать посуточный наем квартиры к гостиничным услугам.

Подробнее о запрете использования жилых помещений под гостиницы, читайте Посуточная аренда: приравняют ли сдачу жилья к гостиничным услугам?

Вас также может заинтересовать:

Вывеска по адресу фирмы по месту жительства директора не требуется

Сдавать посуточно квартиры никто не запрещал

Соседи устроили в квартире гостиницу: куда обращаться с жалобой?

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Плата за капитальный ремонт многоквартирных домов: как производится перерасчет?

Имеет ли право собственник помещения требовать перерасчета задолженности по взносам на капитальный ремонт многоквартирного дома?

Плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя:

• плату за содержание жилого помещения, в том числе плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме;
• взнос на капитальный ремонт;
• плату за коммунальные услуги.

Статьей 158 Жилищного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что собственники обязаны нести расходы на содержание принадлежащих им помещений, а также участвовать в расходах на содержание общего имущества многоквартирного дома соразмерно своей доле в праве обшей собственности на это имущество путем внесения платы за содержание жилого помещения, взносов на капитальный ремонт.

Обязанность по оплате расходов на капитальный ремонт распространяется на всех собственников помещений с момента возникновения права собственности на помещения.

Подробнее о перерасчете взносов на капремонт, читайте Перерасчет задолженности за капитальный ремонт по решению суда.

Вас также может заинтересовать:

Будут ли возвращать взносы на капремонт при сносе дома?

Кто вправе взыскивать задолженность по взносам за капремонт на спецсчет

Применяется ли исковая давность к пени по долгу за капремонт?

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.

Ошибки в железнодорожных билетах: что нужно знать о посадке на поезд?

Разрешается ли посадка в поезд дальнего следования, если в билете ошибочно указаны данные пассажира?

Общие условия договора перевозки пассажира определены Правилами перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Минтранса России от 19.12.2013 N 473.

Посадка пассажиров производится в вагон, указанный в проездном документе (билете). На промежуточных станциях посадка пассажиров допускается в любой вагон поезда с последующим переходом в вагон, указанный в проездном документе (билете).

Пунктом 48 Правил предусмотрено, что при посадке пассажира в вагон проверяются проездной документ (билет), документ, удостоверяющий его личность, на основании которого оформлен указанный документ (билет), при наличии льгот на проезд – документы, подтверждающие право на льготы, а также соответствие веса, габаритов ручной клади пассажира установленным нормам.

Пассажир не допускается к посадке в поезд дальнего следования и пригородного сообщения с указанием мест при несоответствии фамилии пассажира или номера документа, удостоверяющего личность, соответственно фамилии или номеру документа, указанным в билете, при отсутствии или изменении (исправлении) фамилии или номера документа, удостоверяющего личность, и иных сведений.

В случае расхождения данных документа, удостоверяющего личность пассажира, с данными, указанными в билете (не более одной буквы в фамилии и не более одной цифры в номере), пассажир допускается для проезда в поезде дальнего следования или пригородного сообщения с указанием мест.

Если при посадке в поезд пассажир предъявляет билет, фамилия пассажира в котором не соответствует фамилии в документе, удостоверяющем личность пассажира, и документ, подтверждающий факт изменения фамилии, то такой пассажир допускается для проезда в поезде дальнего следования и пригородного сообщения с указанием мест.

Подробнее о правилах возврата денежных средств за неиспользованные билеты, читайте Билет на поезд с ошибочно указанными данными пассажира.

Вас также может заинтересовать:

Бесплатный привокзальный туалет для пассажиров

Билеты на поезд: как купить билет при замене паспорта

Досмотр пассажиров на вокзалах

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте.