От данных в соцсетях до выездной проверки: как налоговые органы выявляют скрытые доходы?

Налоговая служба проверяет трудоспособных неработающих россиян на предмет нелегальной занятости и сокрытия доходов.

Федеральная налоговая служба активизировала проверки в отношении трудоспособных, но неработающих россиян с целью выявления у них скрытых доходов. Эти меры направлены на борьбу с теневой занятостью и пополнение бюджета за счет налогов, не уплаченных с доходов от аренды, неофициальной работы и сделок с имуществом.

Правовой основой для таких проверок служит Налоговый кодекс Российской Федерации, в соответствии с которым налоговые органы вправе:

• требовать документы, подтверждающие правильность исчисления налогов;
• проводить налоговые проверки налогоплательщиков в установленном порядке;
• производить выемку необходимых документов;
• вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений;
• осматривать помещения, используемые для извлечения дохода;
• вызывать свидетелей, которым могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля.

При этом все эти мероприятия должны осуществляться в строгом соответствии с законом.

Механизм налогового контроля: от камеральной до выездной налоговой проверки 

Мероприятия налогового контроля, проводимые налоговыми органами в рамках их полномочий, можно разделить на несколько этапов.

Камеральная налоговая проверка и анализ данных. Этот этап проводится без взаимодействия с налогоплательщиком и формирует основу для дальнейших контрольных мероприятий. Налоговые органы вправе собирать и анализировать информацию из различных источников, включая сведения от государственных органов, банков, организаций, а также из общедоступных источников.

Налоговые инспекторы анализируют:

• данные о доходах (сведения от работодателей, банков, брокеров; информация, полученная в рамках международного автоматического обмена финансовыми данными);
• данные о расходах (информация о крупных покупках — недвижимости, транспортных средств — из Росреестра и ГИБДД; данные о банковских операциях);
• информацию из открытых источников (сведения из социальных сетей, платформ для размещения объявлений, таких как Авито, Профи.ру, Юла и других подобных сервисов).

Расхождение между уровнем жизни и задекларированными доходами является основанием для направления запросов и проведения проверок.

Истребование документов и пояснений. В случае выявления признаков несоответствия доходов и расходов налогоплательщика налоговый орган вправе:

• направить требование о предоставлении пояснений. Налогоплательщик обязан в установленный срок представить письменные разъяснения относительно источников средств, характера поступлений и иных обстоятельств;
• запросить документы, подтверждающие происхождение средств. К таким документам могут относиться договоры займа или дарения, документы о наследстве и иные.

Выездная налоговая проверка. Если представленные пояснения и документы не снимают претензий или если налогоплательщик не отреагировал на требования, назначается выездная налоговая проверка.

В рамках выездной налоговой проверки допускается:

• допрос свидетелей. Налоговые органы могут опросить лиц, которым могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (например, лиц, осуществлявших денежные переводы);
• осмотр территорий, помещений, документов и предметов, принадлежащих проверяемому лицу.

Подробнее о налоговом контроле в публикации Налоговый контроль: как ФНС выявляет доходы неработающих граждан.

Вас также может заинтересовать:

Внесудебное взыскание налогов: что изменится для налогоплательщиков?

Возвращение в тень: эксперимент с самозанятыми могут свернуть досрочно

Плата за здоровье: почему инициатива Матвиенко опасна для общества?

Переходите по ссылкам, делитесь публикациями в соцсетях, оставляйте комментарии и будьте в курсе изменений в законодательстве!

Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры.